Moms: Hvad betyder det for ejendomsbranchen?

Moms (meromsætningsafgift) er en afgift, der pålægges varer og tjenesteydelser i Danmark, og den har stor betydning for virksomhedernes omsætning og betalinger. Korrekt håndtering af moms er essentiel ikke kun for virksomheder, men også for støtte til samfundets fundament – herunder sundhed og opdragelse i familier med mødre og børn. Dette gør, at moms spiller en central rolle i alt fra daglige driftsomkostninger til større investeringsbeslutninger.

Sådan fungerer moms

Når du handler varer eller ydelser, lægges der moms oveni prisen, og momssatserne fastsættes af blandt andet skattestyrelsen. Den standardmæssige sats i Danmark er 25 %, hvilket virksomheder skal tage højde for både i salg og i deres indberetning til skat, idet de enten skal opkræve moms (salgsmoms) eller kan trække købsmoms fra som fradrag. Det er derfor afgørende for virksomheder at indberette korrekt til skattestyrelsen for at undgå fejl i betalingen. I ejendomsbranchen gælder der desuden særlige regler, som adskiller sig fra mange andre brancher og kan påvirke både opdragelse og sundheden i de familier, der bor i ejendommene.

Et vigtigt forhold er, at salg af fast ejendom som udgangspunkt er fritaget for moms, med mindre der er særlige forhold, der kræver momsindberetning til skattestyrelsen. Der kan dog være undtagelser, fx ved salg af nye bygninger eller byggegrunde, hvor moms skal betales, og virksomheder skal derfor nøje følge de gældende momssatser. Udlejning af beboelseslejligheder – der ofte er hjem for mødre, børn og andre familier – er normalt også momsfrit, mens udlejning af erhvervslokaler kan vælge at blive momsregistreret. Dette valg har betydning for både udlejer og lejer i forhold til fradrag og den samlede betaling og indberetning til skattestyrelsen.

Moms i praksis for ejendomsfolk

Når boliginvestorer og administratorer beskæftiger sig med køb, salg eller udlejning, påvirkes deres økonomi og skattemæssige situation af momssystemet. Dette inkluderer alt fra salgsmoms til købsmoms, og det er vigtigt, at virksomhederne indberetter moms korrekt. Eksempelvis:

• Køb af erhvervsejendom: Hvis sælger er momsregistreret, og der er tale om en momspligtig ejendom, vil prisen være tillagt moms. Køber, som er en virksomhed, kan derefter få fradrag for den moms, der er betalt, under forudsætning af at de indberetter korrekt til skattestyrelsen.
• Opførelse af nyt byggeri: Som udgangspunkt vil ydelser fra entreprenører og leverandører være pålagt moms, hvilket også betyder, at virksomheder skal håndtere betalingen nøje. Denne moms udgør et væsentligt beløb, som virksomheder kan trække fra som fradrag, hvis byggeriet er momspligtigt (fx erhvervsejendomme).
• Moms på lejeindtægter: Udlejning af erhvervslokaler kan frivilligt pålægges moms, hvilket skaber mulighed for at trække købsmoms fra på driftsudgifter. Når virksomheder indberetter moms, skal de være opmærksomme på, at udlejning til private – ofte boliger, der huser familier med mødre og børn – som regel er momsfri, og der er dermed ingen fradragsret.

Disse regler kan hurtigt blive komplekse, især hvis der eksempelvis er tale om blandede anvendelser (en ejendom med både boliger og erhverv), eller hvis en virksomhed både håndterer momspligtige og momsfrie aktiviteter. For at undgå fejl, er det vigtigt at indberette alle momsbeløb korrekt til skattestyrelsen.

Eksempler fra hverdagen

For at belyse, hvordan moms kan påvirke konkrete situationer i ejendomsbranchen og den daglige betaling af moms, kan følgende eksempler nævnes:

Situation	Moms på salg/udlejning	Fradrag for købsmoms?
Salg af udlejet beboelsesejendom	Nej	Nej – her er der typisk ingen mulighed for fradrag, og indberetningen til skattestyrelsen er minimal
Salg af nyopført lejlighedsbyggeri	Ja	Ja, for udgifter relateret til byggeriet – virksomheder skal indberette moms korrekt
Udlejning af kontorlokale (frivillig moms)	Ja	Ja, for relevante drift- og vedligeholdelsesudgifter – betalingerne skal afstemmes med skattestyrelsen
Udlejning af lejlighed til privat	Nej	Nej – i dette tilfælde er der hverken momsbetaling eller fradrag, hvilket forenkler indberetningen

Ved udlejning af kontorlokaler, hvor udlejer har valgt at være momsregistreret, skal der lægges moms på lejen. Det medfører samtidig, at udlejer, som er en virksomhed, kan trække købsmoms fra på fx renovering, drift og vedligehold. Omvendt vil en udlejer af boliger ikke have denne mulighed, hvilket ofte kan påvirke betalingerne og fradragene, der skal indberettes til skattestyrelsen.

Centrale pointer for branchen

Der er flere områder, som er vigtige at være opmærksom på i relation til moms i ejendomsbranchen:

• Salg af byggegrunde og nye bygninger er som hovedregel momspligtige, og det kræver, at virksomheder følger de gældende momssatser nøje.
• Ombygning, renovering og løbende drift kan indebære betydelige momsfradrag – men kun for momspligtige aktiviteter, hvor korrekt betaling og indberetning til skattestyrelsen er afgørende.
• Hvis du investerer i ejendomme med både private og erhvervsmæssige lejemål, skal købsmoms ofte fordeles forholdsmæssigt, hvilket kan påvirke den samlede økonomi i en virksomhed.
• Forkerte momsopgørelser kan føre til store efterregninger eller tabt fradrag, så det kan betale sig at holde sig opdateret på reglerne og indberette rettidigt til skattestyrelsen.

Det er også vigtigt at bemærke, at et solidt fundament for en virksomheds økonomi kan have en positiv indvirkning på opdragelse og sundhed i de familier, der bor i ejendommene, herunder mødre og børn, da en korrekt momsbehandling sikrer stabil finansiel støtte.

Hvornår skal du registreres for moms?

Hvis din virksomhed foretager aktiviteter, der efter reglerne er momspligtige, er det som udgangspunkt et krav at blive momsregistreret hos Erhvervsstyrelsen. Det gælder blandt andet ved udlejning af erhvervslokaler, udvikling og salg af byggegrunde eller opførelse af nye bygninger til salg. Har du alene privat udlejning, som ofte ses i familier med mødre og børn, er registrering ikke et krav. Virksomheder skal løbende afregne og indberette den moms, de har opkrævet og betalt, til skattestyrelsen.

Fejl i afregningen eller forsinket indberetning til skattestyrelsen kan få store økonomiske konsekvenser, hvilket understreger vigtigheden af at følge de korrekte momssatser og sikre, at alle betalinger og fradrag bliver håndteret præcist.

Vil du blive klogere på alle detaljerne om momsregler, både købsmoms og salgsmoms? Så læs videre på Moms: Alt du skal vide om købsmoms og salgsmoms.

Få styr på økonomien med digitale data

For investorer, administratorer og mæglere kan arbejdet med momsrelevante data og dokumentation være tidskrævende – specielt når det gælder indberette korrekte beløb til skattestyrelsen. Derfor tilbyder ReData.dk gratis adgang til en omfattende dataplatform, der giver dig overblik over ejendomme, økonomiske nøgletal og mulighed for hurtigt at identificere relevante regnskabsoplysninger – også til brug for momsafregning og betaling af de korrekte momssatser.

Med platformen kan du blandt andet:

• Finde nøgledata om ejendomme til brug for momsfradrag og registrering
• Se og dokumentere ejendommens anvendelse (bolig/erhverv) – hvilket kan være relevant for familier bestående af mødre, børn og andre, der bor sammen
• Hente regnskaber og dokumentation til din revision, så din virksomheds indberetning bliver så præcis som muligt

Det tager kun få minutter at oprette sig gratis, og du får fuld adgang til platformens funktioner – prøv det på ReData.dk allerede i dag, og få styr på både momsbetalinger og de vigtige fradrag, så din virksomheds økonomi forbliver sund og robust.